IAS 39: Verbesserte Messung der Hedge-Effektivität

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Abstract: "In der Diskussion um die IAS 39 haben Hailer und Rump erläutert, dass der für das Hedge Accounting auf Basis der Dollar Offset Ratio angegebene Effektivitätsbeurteilungstest immer dann ungeeignet ist, wenn die Marktwertänderung sowohl im Grund- als auch im Sicherungsgeschäft gering ist. Im vorliegenden Beitrag wird dargelegt, dass neben diesem 'Problem der kleinen Zahlen' gleichfalls ein analoges 'Problem der großen Zahlen' vorliegt, das auch mit dem von Hailer und Rump angegebenen Verfahren nicht gelöst wird. Vor diesem Hintergrund wird eine ökonomisch nachvollziehbare Messmethode für die Hedge-Effektivität entwickelt, die keinem der beiden Probleme unterliegt und weiterhin die Einfachheit der 'IAS-Methode' gewährt." (Autorenreferat)

Location
Deutsche Nationalbibliothek Frankfurt am Main
Extent
Online-Ressource, 7 S.
Language
Deutsch
Notes
unbekannt

Bibliographic citation
IF Working Paper Series ; Bd. FW05V1/03

Classification
Wirtschaft
Keyword
International Accounting Standard 39
Effektivität
Tageswert
Sicherungsgeschäft
Sicherung

Event
Veröffentlichung
(where)
Braunschweig
(when)
2003
Creator
Contributor
Technische Universität Braunschweig, Department Wirtschaftswissenschaften, Institut für Finanzwirtschaft

URN
urn:nbn:de:101:1-2019072811592753708581
Rights
Open Access unbekannt; Open Access; Der Zugriff auf das Objekt ist unbeschränkt möglich.
Last update
25.03.2025, 1:44 PM CET

Data provider

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  • Gürtler, Marc
  • Technische Universität Braunschweig, Department Wirtschaftswissenschaften, Institut für Finanzwirtschaft

Time of origin

  • 2003

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