IAS 39: Verbesserte Messung der Hedge-Effektivität
Abstract: "In der Diskussion um die IAS 39 haben Hailer und Rump erläutert, dass der für das Hedge Accounting auf Basis der Dollar Offset Ratio angegebene Effektivitätsbeurteilungstest immer dann ungeeignet ist, wenn die Marktwertänderung sowohl im Grund- als auch im Sicherungsgeschäft gering ist. Im vorliegenden Beitrag wird dargelegt, dass neben diesem 'Problem der kleinen Zahlen' gleichfalls ein analoges 'Problem der großen Zahlen' vorliegt, das auch mit dem von Hailer und Rump angegebenen Verfahren nicht gelöst wird. Vor diesem Hintergrund wird eine ökonomisch nachvollziehbare Messmethode für die Hedge-Effektivität entwickelt, die keinem der beiden Probleme unterliegt und weiterhin die Einfachheit der 'IAS-Methode' gewährt." (Autorenreferat)
- Standort
-
Deutsche Nationalbibliothek Frankfurt am Main
- Umfang
-
Online-Ressource, 7 S.
- Sprache
-
Deutsch
- Anmerkungen
-
unbekannt
- Erschienen in
-
IF Working Paper Series ; Bd. FW05V1/03
- Klassifikation
-
Wirtschaft
- Schlagwort
-
International Accounting Standard 39
Effektivität
Tageswert
Sicherungsgeschäft
Sicherung
- Ereignis
-
Veröffentlichung
- (wo)
-
Braunschweig
- (wann)
-
2003
- Urheber
- Beteiligte Personen und Organisationen
-
Technische Universität Braunschweig, Department Wirtschaftswissenschaften, Institut für Finanzwirtschaft
- URN
-
urn:nbn:de:101:1-2019072811592753708581
- Rechteinformation
-
Open Access unbekannt; Open Access; Der Zugriff auf das Objekt ist unbeschränkt möglich.
- Letzte Aktualisierung
-
25.03.2025, 13:44 MEZ
Datenpartner
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Beteiligte
- Gürtler, Marc
- Technische Universität Braunschweig, Department Wirtschaftswissenschaften, Institut für Finanzwirtschaft
Entstanden
- 2003
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