Die Verteilung der Steuerlast in Deutschland

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Die Verteilung der aufkommensstärksten Steuerarten zeigt, dass in Deutschland starke Schultern mehr tragen als schwache. Die 10 Prozent der Haushalte mit den höchsten Einkommen zahlen fast die Hälfte des gesamten Aufkommens der Einkommensteuer. Bei der Mehrwertsteuer ist der Anteil aufgrund des proportionalen Steuersatzes geringer. Hier entfällt aber mit rund 18 Prozent des Aufkommens immer noch ein überproportional großer Anteil auf die oberen 10 Prozent der Einkommensverteilung. Während etwa 4,2 Millionen Personen vom Spitzensteuersatz in Höhe von 42 Prozent betroffen sind, zahlen 2,7 Millionen Erwerbstätige keine Einkommensteuer, da ihr Arbeitsverdienst zu gering ist. Für sie stellt die Mehrwertsteuer die größte Belastung dar. Das sind die Ergebnisse einer Mikrodatenanalyse, in der beide Steuerarten für die privaten Haushalte in Deutschland simuliert und anhand der Einkommensverteilung betrachtet werden. Dabei sind die Haushalte mit sehr hohen Einkommen nicht vollständig in den Daten repräsentiert. Ihr Anteil am Steueraufkommen dürfte also noch höher ausfallen als hier berechnet. Auch wenn damit die Grundidee des Steuersystems gewahrt ist, dass stärkere Schultern größere Lasten tragen, sind Reformen notwendig. Weitgehend unabhängig vom Haushaltstyp müssen die Haushalte mit mittleren Einkommen rund 40 Prozent ihrer Einkünfte in Form von Einkommensteuer, Mehrwertsteuer und Sozialversicherungsbeiträgen abführen. Ein Absenken des Einkommensteuertarifs speziell im unteren Verlauf hätte nicht nur den Vorteil einer Entlastung der Bürger, sondern dies würde auch die Anreize verbessern, eine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung aufzunehmen oder die Arbeitszeit zu erhöhen.

Angaben zum Objekt

• Weitere Titel: The distribution of the tax burden in Germany
• Sprache: Deutsch

Verweise und Beziehungen

• Erschienen in: Journal: IW-Trends - Vierteljahresschrift zur empirischen Wirtschaftsforschung ; ISSN: 1864-810X ; Volume: 44 ; Year: 2017 ; Issue: 1 ; Pages: 99-116 ; Köln: Institut der deutschen Wirtschaft (IW)

Klassifikation und Themen

• Klassifikation: Wirtschaft ; Personal Income, Wealth, and Their Distributions ; Taxation, Subsidies, and Revenue: General ; Personal Income and Other Nonbusiness Taxes and Subsidies; includes inheritance and gift taxes
• Thema: Einkommensteuer ; Mehrwertsteuer ; Steuerlastverteilung

Beteiligte, Orts- und Zeitangaben

• Ereignis: Geistige Schöpfung
• (wer): Beznoska, Martin ; Hentze, Tobias
• Ereignis: Veröffentlichung
• (wer): Institut der deutschen Wirtschaft (IW)
• (wo): Köln
• (wann): 2017

Weitere Informationen

• DOI: doi:10.2373/1864-810X.17-01-06
• Handle: http://hdl.handle.net/10419/157899
• Letzte Aktualisierung: 10.03.2025, 11:42 MEZ