Arbeitspapier
The incidence of VAT evasion
Who benefits from the evasion of value added taxes (VAT)? Using a reform that enforced VAT on previously non-compliant large retailers in Armenia, we estimate a onethird passthrough of the tax burden on prices. This suggests that pre-enforcement evasion rents were broadly shared with consumers through lower prices. Our theoretical and empirical results explain this low passthrough rate by the supply-chain effects and second-order compliance responses of firms to VAT enforcement. Our distributional analysis shows that households at the bottom of the income distribution benefit more from the rents of evasion.
- Sprache
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Englisch
- Erschienen in
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Series: ZEW Discussion Papers ; No. 20-027
- Klassifikation
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Wirtschaft
Consumer Economics: Theory
Taxation and Subsidies: Incidence
Tax Evasion and Avoidance
- Thema
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Value added tax
Incidence
Evasion
Enforcement
Distributional Effects
- Ereignis
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Geistige Schöpfung
- (wer)
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Asatryan, Zareh
Gomtsyan, David
- Ereignis
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Veröffentlichung
- (wer)
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ZEW - Leibniz-Zentrum für Europäische Wirtschaftsforschung
- (wo)
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Mannheim
- (wann)
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2020
- Handle
- Letzte Aktualisierung
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10.03.2025, 11:43 MEZ
Datenpartner
ZBW - Deutsche Zentralbibliothek für Wirtschaftswissenschaften - Leibniz-Informationszentrum Wirtschaft. Bei Fragen zum Objekt wenden Sie sich bitte an den Datenpartner.
Objekttyp
- Arbeitspapier
Beteiligte
- Asatryan, Zareh
- Gomtsyan, David
- ZEW - Leibniz-Zentrum für Europäische Wirtschaftsforschung
Entstanden
- 2020