Arbeitspapier
Taxation in the digital economy: Recent policy developments and the question of value creation
The paper reviews the evidence on the challenges of digitalization for direct (corporate profit) and indirect (consumption) taxation. Based on both anecdotal and empirical evidence, we evaluate ongoing developments at the OECD and European Union level and argue that there is no justification for introducing a new tax order for digital businesses. In particular, the significant digital presence and the digital services tax as put forward by the European Commission will most likely distort corporate decisions and spur tax competition. To contribute to the development of tax rules in line with value creation as the gold standard for profit taxation the paper discusses data as a "new" value-driving asset in the digital economy. It draws on insights from interdisciplinary research to highlight that the value of data emerges through proprietary activities conducted within businesses. We ultimately discuss how existing transfer pricing solutions can be adapted to business models employing data mining.
- Sprache
-
Englisch
- Erschienen in
-
Series: ZEW Discussion Papers ; No. 19-010
- Klassifikation
-
Wirtschaft
Taxation, Subsidies, and Revenue: General
Business Taxes and Subsidies including sales and value-added (VAT)
Tax Evasion and Avoidance
Business Objectives of the Firm
Information and Internet Services; Computer Software
Corporate Culture; Diversity; Social Responsibility
- Thema
-
Digital Economy
Corporate Taxation
Business Model Analysis
Data Mining
Tax Planning
- Ereignis
-
Geistige Schöpfung
- (wer)
-
Olbert, Marcel
Spengel, Christoph
- Ereignis
-
Veröffentlichung
- (wer)
-
ZEW - Leibniz-Zentrum für Europäische Wirtschaftsforschung
- (wo)
-
Mannheim
- (wann)
-
2019
- Handle
- Letzte Aktualisierung
-
10.03.2025, 11:44 MEZ
Datenpartner
ZBW - Deutsche Zentralbibliothek für Wirtschaftswissenschaften - Leibniz-Informationszentrum Wirtschaft. Bei Fragen zum Objekt wenden Sie sich bitte an den Datenpartner.
Objekttyp
- Arbeitspapier
Beteiligte
- Olbert, Marcel
- Spengel, Christoph
- ZEW - Leibniz-Zentrum für Europäische Wirtschaftsforschung
Entstanden
- 2019
Ähnliche Objekte (12)
Was taugen die OECD-Vorschläge zur weltweiten Reform der Unternehmensbesteuerung?
ICT and international corporate taxation: tax attributes and scope of taxation
Taxation, R&D tax incentives and patent application in Europe
Effective marginal tax rates for US investors in Germany and Europe : an analysis of recent tax reforms in Germany
Kollektivversagen: Cum/Cum, Cum/Ex und Hopp!
Steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung in Deutschland – Handlungsbedarf und Reformoptionen
Inwieweit eignen sich die International Accounting Standards für die steuerliche Gewinnermittlung?
Steuerbetrug: Task Force: irreführender Begriff
Effektive Steuerbelastung der grenzüberschreitenden Geschäftstätigkeit nach den Vorschlägen zur Reform der Unternehmensbesteuerung
The Impact of ICT on Profit Allocation within Multinational Groups: Arm's Length Pricing or Formula Apportionment?
Nachtrag: Sollte die Unternehmensbesteuerung innerhalb der EU harmonisiert werden?
Book-tax conformity: Empirical evidence from Germany
Was taugen die OECD-Vorschläge zur weltweiten Reform der Unternehmensbesteuerung?
ICT and international corporate taxation: tax attributes and scope of taxation
Taxation, R&D tax incentives and patent application in Europe
Effective marginal tax rates for US investors in Germany and Europe : an analysis of recent tax reforms in Germany
Kollektivversagen: Cum/Cum, Cum/Ex und Hopp!
Steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung in Deutschland – Handlungsbedarf und Reformoptionen
Inwieweit eignen sich die International Accounting Standards für die steuerliche Gewinnermittlung?
Steuerbetrug: Task Force: irreführender Begriff
Effektive Steuerbelastung der grenzüberschreitenden Geschäftstätigkeit nach den Vorschlägen zur Reform der Unternehmensbesteuerung
The Impact of ICT on Profit Allocation within Multinational Groups: Arm's Length Pricing or Formula Apportionment?
Nachtrag: Sollte die Unternehmensbesteuerung innerhalb der EU harmonisiert werden?
Book-tax conformity: Empirical evidence from Germany
Was taugen die OECD-Vorschläge zur weltweiten Reform der Unternehmensbesteuerung?
ICT and international corporate taxation: tax attributes and scope of taxation
Taxation, R&D tax incentives and patent application in Europe
Effective marginal tax rates for US investors in Germany and Europe : an analysis of recent tax reforms in Germany
Kollektivversagen: Cum/Cum, Cum/Ex und Hopp!
Steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung in Deutschland – Handlungsbedarf und Reformoptionen
Inwieweit eignen sich die International Accounting Standards für die steuerliche Gewinnermittlung?
Steuerbetrug: Task Force: irreführender Begriff
Effektive Steuerbelastung der grenzüberschreitenden Geschäftstätigkeit nach den Vorschlägen zur Reform der Unternehmensbesteuerung
The Impact of ICT on Profit Allocation within Multinational Groups: Arm's Length Pricing or Formula Apportionment?
Nachtrag: Sollte die Unternehmensbesteuerung innerhalb der EU harmonisiert werden?